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Retención de ISR e IVA para personas físicas: Plataformas Digitales

C.P. Herta Zárate Scherenberg



Si eres persona física y realizas venta y prestación de servicios a través de internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas o similares debes saber lo que a continuación te explicamos.


A partir del 09 de diciembre de 2019, se adicionaron apartados tanto en la Ley de ISR como en la Ley de IVA, para dar cumplimiento al pago de impuestos por venta y prestación de servicios a través de plataformas tecnológicas, mismas que entraron en vigor a partir del 1 de junio del presente.


Impuesto Sobre la Renta (ISR)


Están obligados al pago del impuesto, por los ingresos que generen, las personas físicas con actividades empresariales que enajenen bienes o presten servicios a través de:

· Internet

· Plataformas tecnológicas

· Aplicaciones informáticas y similares

· Los de intermediación entre terceros que sean oferentes de bienes o servicios y los demandantes de estos, no incluyendo cuando se trate de intermediación por la venta de bienes muebles usados (Art 18B Fracc. II Ley del IVA)


Este impuesto será pagado a través de la retención, que efectuarán las personas morales residentes en México o residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en el país, así como las entidades o figuras jurídicas extranjeras.


Las tarifas se encuentran señaladas en el artículo 113-A, que van del 2% al 8% y clasificadas por las siguientes actividades:

· Servicios de transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes

· Prestación de servicios de hospedaje

· Enajenación de bienes y prestación de servicios


Esta retención podrá considerarse como pago provisional siempre y cuando cumplan con los requisitos según el Artículo 113-B y presenten aviso en que se manifieste la voluntad de elegir; porque las retenciones sean consideradas como definitivas, dentro de los 30 días siguientes contado desde el primer ingreso que se perciba.


Impuesto sobre el Valor Agregado


Dentro de esta Ley, en el apartado de los Servicios Digitales de Intermediación entre

terceros, las empresas extranjeras sin establecimiento en México, de acuerdo con el Artículo 18-B fracción II, tendrán las siguientes obligaciones:


· Publicar en página de internet, aplicación, plataforma o cualquier otro medio similar, en forma expresa y por separado el IVA en la oferta de sus bienes o servicios


· Cuando cobren el precio e IVA por cuenta del enajenante:


o Retener el 50% del IVA cobrado

o Retener el 100% a los que no proporcionen su RFC y datos en base al artículo 18-J frac. III

o Enterar retención mediante declaración electrónica

o Expedir comprobante de retenciones e información de pagos

o Inscribirse ante el SAT como retenedoras

o Presentar de manera mensual información referente a sus enajenantes


Con la finalidad de estar al día en el cumplimiento de tus obligaciones es de suma importancia que estés preparado e informado ante estos cambios en la retención, si estás interesado o requieres algún tipo de orientación con respecto a este tema no dudes en contactarnos a través del correo informes@zasche.com.mx

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