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Declaración anual y deducciones personales 2019: Personas Físicas


Declaración Anual Personas Físicas 2019 y Deducciones personales

Autor: C.P.C. Alma Rosa Miramontes Soto



El próximo 30 de abril vence el plazo para la presentación de la Declaración Anual de las personas físicas por el ejercicio 2019 por los ingresos obtenidos en dicho año calendario por concepto de:

· Salarios, incluyendo jubilaciones e indemnizaciones por retiros, así como percepciones asimilables a salarios.

· Prestación de servicios personales independientes (honorarios)

· Realización de actividades empresariales,

· Ingresos por arrendamientos

· Intereses.

· Obtención de premios

· Percepción de Dividendos

· Entre otros.

Es importante tomar en cuenta que conforme al Art. 90 LISR, las personas físicas residentes en México están obligadas a informar en la declaración del ejercicio por los siguientes conceptos, que de no reportarse en la declaración anual la Autoridad los considera ingresos acumulables como son:

· Ingresos por préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de $ 600,000.00 pesos.

· Ingresos por enajenación de casa habitación.

· Ingresos exentos de ISR por viáticos, herencias o legados

Deducciones Personales que se pueden considerar en la Declaración Anual:

· D01- Honorarios médicos dentales, hospitalarios, psicólogos y nutrición, Medicinas incluidas en facturas de hospitales (no procede los comprobantes de farmacias)

· D02.- Análisis, estudios clínicos o prótesis, compra o alquiler de aparatos para la rehabilitación del paciente derivado de incapacidades declaradas por instituciones autorizadas.

· D03.- Gastos funerarios

· D04.- Donativos (no mayores al 7% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio inmediato anterior)

· D05.- Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos de casa habitación.

· D06.- Aportaciones a subcuentas de aportaciones complementarias de retiro

· D07.- Primas de seguros de gastos médicos

· D08.- Transportación escolar obligatoria.

· D09.- Depósitos en cuentas para el ahorro.

· D10.- Pagos por servicios educativos

El monto total de las deducciones personales no puede exceder de 5 UMAS anuales, ($ 154,110.00 pesos) o el 15% total de los ingresos, lo que resulte menor. Requisitos de las deducciones personales:

· Para que proceda la deducción deben ser pagados mediante cheque (02), transferencia electrónica (03), tarjeta de crédito (04), débito (28) o de servicio (29) a nombre del contribuyente. De ser pagados en efectivo NO serán deducibles.

Estímulo Fiscal por el pago de colegiaturas

· Preescolar $ 14,200.00

· Primaria $ 12,900.00

· Secundaria $ 19,900.00

· Profesional Técnico $ 17,100.00

· Bachillerato o su equivalente $ 24,500.00

Requisitos:

· Se deberá contar con CFDI donde se establezca el nombre y CURP del Beneficiario por el que se realiza el pago, nivel educativo, concepto y valor de la colegiatura y RFC del contribuyente que paga.

· Cuando en un mismo ejercicio fiscal por una misma persona los servicios de enseñanza correspondan a 2 niveles educativos, el límite máximo de deducción es el que corresponda al monto mayor de los 2 niveles.

· Conceptos no aplicables en el pago de colegiaturas: inscripciones, reinscripciones, actividades extracurriculares, licenciaturas, posgrados etc.

Estímulo Fiscal por aportaciones a cuentas personales para el ahorro: (Art.185 LISR)

· Deducción de hasta $ 152,000.00 pesos en el ejercicio por depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pago de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro autorizados por el SAT.

Si desea más información o si surge alguna pregunta sobre el contenido de este boletín, no dude en hacer contacto con alguno de nuestros socios y personal profesional.



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