Entendiendo las Claves de Impuestos 06, 07 y 08 en el CFDI 4.0

Entendiendo las Claves de Impuestos 06, 07 y 08 en el CFDI 4.0

En el mundo de la facturación electrónica, es fundamental mantenerse al día con las actualizaciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Recientemente, se han añadido nuevas claves al catálogo "Objeto de Impuesto" que se utilizan en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en su versión 4.0. Estas claves, 06, 07 y 08, tienen implicaciones importantes en el cálculo y desglose de impuestos como el IVA y el IEPS. En este artículo, les explicaremos de manera clara y concisa cómo funcionan y cuándo deben utilizarse.

¿Qué son las claves de Objeto de Impuesto?

Las claves de Objeto de Impuesto son códigos que se incluyen en el CFDI para especificar si una operación está sujeta a impuestos como el IVA y el IEPS, y si estos impuestos se trasladan o no al receptor del comprobante.

Nuevas Claves: 06, 07 y 08

• Clave 06: Sí objeto del IVA, No traslado IVA: Esta clave se utiliza cuando la operación sí está sujeta al Impuesto al Valor Agregado (IVA), pero debido a alguna disposición legal o estímulo fiscal, no se traslada el impuesto al cliente. Un ejemplo concreto es el estímulo fiscal otorgado a los Polos Industriales del Bienestar (POINBI) en Yucatán, donde se otorga un crédito fiscal del 100% del IVA, lo que implica que no se traslada el impuesto al adquirente.

• Clave 07: No traslado del IVA, Sí desglose IEPS: Esta clave se utiliza en operaciones donde no se traslada el IVA, pero sí se debe desglosar el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Aunque no hay reglas misceláneas que especifiquen su uso, se entiende que aplica en situaciones donde existe este impuesto, pero no el IVA.

• Clave 08: No traslado del IVA, No desglose IEPS: Esta clave se utiliza cuando en la operación no se traslada ni IVA ni IEPS. Similar a la clave 07, no hay reglas específicas, pero se interpreta que se usa cuando ninguno de estos dos impuestos aplica a la transacción.

Tabla Resumen:

Para mayor claridad, les presentamos la siguiente tabla que resume el uso de estas claves:

Importancia de la correcta aplicación:

Es crucial utilizar la clave correcta en cada CFDI para evitar errores fiscales y posibles sanciones por parte del SAT. Les recomendamos revisar cuidadosamente sus operaciones y, en caso de duda, consultar con su contador o con nosotros para asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales.

Conclusión:

Con estas nuevas claves, el SAT busca una mayor precisión en el registro de las operaciones y el cálculo de impuestos. Entender su correcta aplicación es esencial para una facturación electrónica eficiente y sin contratiempos.

Recomendaciones Finales:

• Revisen sus procesos de facturación y asegúrense de que su sistema esté actualizado para utilizar estas claves.

• Capaciten a su personal encargado de la facturación sobre el uso correcto de estas claves.

• Ante cualquier duda, no duden en contactarnos. Estamos para servirles.

Fuentes

https://www.sfacil.com/post/nuevas-claves-del-cat%C3%A1logo-objeto-impuesto-del-cfdi

https://conocimiento.blob.core.windows.net/conocimiento/2025/Comerciales/FacturaElectronica/NotasTecnicas/NT_SP_FacturaElectronica1202/nuevas_claves_en_el_campo__objeto_impuesto__print.html

https://www.sat.gob.mx/consultas/35025/formato-de-factura-electronica-(anexo-20)

https://soltum.com.mx/se-pronuncia-sat-sobre-uso-de-nuevas-claves-06-07-y-08-en-objetoimp-de-cfdi/